Резервы экономии: как уменьшить платежи в бюджет при помощи добровольного медицинского страхования



 

Оксана

Оксана Захарченко, заместитель генерального директора

Добровольное медицинское страхование, обеспечивает получение дополнительных медицинских услуг сверх программ обязательного медицинского страхования.
Работодатель, при заключении договора ДМС для своих сотрудников, как российских, так и иностранных граждан, получает ряд преимуществ:

  • налоговые льготы;
  • предоставление социального пакета для своих сотрудников;
  • получение преимуществ при участии в конкурсах и тендерах как социально- ориентированное предприятие;
  • снижения непредвиденных затрат на необходимое лечение сотрудников, т.к. без полиса ДМС это возможно только за счет прибыли.
    dms_medicinskoe_strahovanie

Налоговые льготы по договорам ДМС

Отнесение на расходы предприятия страховых взносов по договорам ДМС

В соответствии со статьей 253 НК РФ к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, относятся, в частности, расходы на оплату труда.

Что касается ДМС, то в соответствии с подпунктом 16 статьи 255 НК РФ:

  1. взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда;
  2. к расходам на оплату труда относятся суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников.

Налог на доходы физических лиц

Страховые взносы. Согласно пункту 3 статьи 213 НК РФ «при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателя. за исключением случаев, если страхование физических лиц производится работодателями по договорам добровольного страхования, предусматривающим  возмещение  медицинских расходов застрахованных физических лиц». Норма действует только при страховании персонала.

Страховые выплаты

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ «при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев… по договорам, предусматривающим возмещение… медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок).
Норма действует при страховании любых лиц

Налог на добавленную стоимость

Страховые премии (взносы) и страховые выплаты освобождаются от налога на добавленную стоимость (подпункт 7 пункта 3 ст. 149 НК). “Не подлежат налогообложению… оказание услуг по страхованию… страховыми организациями”.

Оплата юридическим лицом стоимости лечения и медицинского обслуживания работников, их супругов, их родителей и их детей без заключения договора ДМС

  1. Только из прибыли, т.к. эти расходы юридического лица в соответствии с 25 главой НК РФ не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
  2. Нет единого социального налога, т.к. уплата взносов осуществляется из прибыли, а значит эти взносы не отнесены организацией к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (пункт 3 статьи 236 НК РФ).
  3. В соответствии со статьей 217 НК РФ нет налога на доходы физических лиц, если оплата производится в отношении работников, их супругов, их родителей и их детей.
    В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 НК и Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 г. № 132 почти все медицинские услуги не подлежат обложению НДС.

Упрощённая система налогообложения

Позиция специалистов Минфина России по вопросу учета в целях налогообложения при применении «упрощенки», расходов организации на добровольное медицинское страхование своих работников отражена в письмах от 30.01.2012 № 03-11-06/2/14 и от 27.09.2011 № 03-11-06/2/133.

В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предприятия и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы», вправе учесть в составе расходов затраты на добровольное медицинское страхование своих работников. При этом договор добровольного страхования ОМС должен быть заключен не менее чем на один год.

Несмотря на то, что в закрытом перечне «разрешенных» при упрощенной системе налогообложения расходов (ст. 346.16 НК РФ) подобные затраты прямо не поименованы, налогоплательщик может учесть их в составе расходов на основании подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на оплату труда, а состав расходов на оплату труда, в свою очередь, определяется в соответствии со ст. 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). При этом взносы по таким договорам включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда

 

images

Для иностранных граждан
С 01.01.2015г. вводятся требования об обязательном медицинском страховании для трудовых мигрантов.

МОСКВА, 2 декабря. /ТАСС/. Президент России Владимир Путин подписал закон, разрешающий нанимать на работу трудовых мигрантов лишь при наличии у них медицинской страховки.

med_polisТрудовой кодекс РФ дополняется статьей, которая предписывает заключать трудовые договора с иностранными гражданами только при наличии у них полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) или договора с медицинским учреждением на предоставление услуг. Исключение составляют случаи, когда медицинские услуги предоставляются иностранцу за счет работодателя. Оформление полиса ОМС для таких сотрудников российским законодательством не предусмотрено.
Кроме того, работодатель обязан уволить иностранного сотрудника в случае окончания срока действия его медицинского полиса, разрешения на работу или патента, аннулирования вида на жительство. При этом работнику при расторжении договора обязаны выплатить выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка.

 

О КОМПАНИИ

«МЕДСТРАХ» — первая специализированная медицинская страховая компания, созданная по инициативе Академии медицинских наук в 1991 году. По данным на 01.01.2014 г. число лиц, застрахованных в ООО МСК «МЕДСТРАХ» по программе ОМС Москвы составляет свыше 1 500 000 человек, по программе ОМС Московской области – свыше 41 000 человек.  Компания состоит в договорных отношениях с 762 лечебно-профилактическими учреждениями, из них 412 расположено в Москве, а 350 в Московской области. Защита прав застрахованных осуществляется юридическим управлением, департаментом управления качеством медицинской помощи и защиты прав застрахованных. В департаменте управления качеством медицинской помощи и защиты прав застрахованных работает 18 врачей-экспертов, имеющих учёные степени и сертифицированные по специальности «Организация здравоохранения и общественное здоровье».

Свыше 20 лет «МЕДСТРАХ» стоит на страже здоровья наших застрахованных.

Добровольное медицинское страхование, обеспечивает получение дополнительных медицинских услуг сверх программ обязательного медицинского страхования. Накопленный опыт, многолетние сотрудничество с научными медицинскими центрами РАМН и Министерства здравоохранения РФ, ведомственными медицинскими центрами, позволяет организовать медицинскую помощь любой сложности от консультации специалиста до высокотехнологичной операции.

В компании работает информационно-диспетчерская служба, которая круглосуточно обеспечивает связь компании и застрахованных, располагает большой базой данных по лечебным учреждениям и медицинским услугам. База данных об уровне и качестве медицинских услуг позволяет по объективным критериям выбрать и предложить клиентам наиболее профессиональных специалистов и клинику, обладающую оптимальными условиями для диагностики и лечения.

10406668_600119896800033_4169553889652625010_n

107140, г. Москва, ул. Верхняя Красносельская, д.20, стр.1 Многоканальный телефон:
+7 (495) 777 23-23 Email: info@medstrakh.ru Сайт: http://www.medstrakh.ru/


One Response to Резервы экономии: как уменьшить платежи в бюджет при помощи добровольного медицинского страхования

  1. […] are seeing this because your blog was recently used as part of a DDOS attack against […]

Добавить комментарий

Войти с помощью: 
Обучение в Scuola Pizzaioi Italiana

Связанные статьи